Denetim Kontrol Listesi Nedir?



Denetim kontrol listesi terimi, denetim planlama aşamasında oluşturulan bir belgeyi tanımlamak için kullanılır. Bu belge esas olarak denetimin bir parçası olarak tamamlanması gereken görevlerin bir listesidir. Çoğu denetim yazılımı programında farklı denetim türleri için kullanılabilecek standart denetim kontrol listesi şablonları bulunmaktadır. Bu belge, kefilsiz kredi veren bankalargenel denetimden sorumlu kıdemli denetçi tarafından oluşturulmakta ve yönetilmektedir.

Her denetim kontrol listesinin beş bölümü vardır: kapsam, kanıt toplama, denetim testleri, sonuçların analizi ve sonuç. Bu bölümler oldukça statiktir ve finansaldan güvenliğe kadar denetimlerde kullanılır. Her bölümde yer alan fiili görevleri doldurmak için kullanılan süreç, denetim kapsamına, denetimi yönetmek için kullanılan araçlara ve denetim personelinin deneyimlerine bağlı olarak değişir.

Kontrol listesinin kapsam bölümü, müşteri ile ilk görüşmeyi, bilinen sorunların tanımlanmasını, denetimin odağını, genel zaman çizgisini ve gerekli sonucu içerir. Bazı denetimlerde, kontrol listesinin bu aşamasında kaynak tahsisi tamamlanır. Bu, personel uygunluğunu planlamak ve iş vermek için büyük bir muhasebe firmasında gerekli olabilir.

Kanıt toplama ayrıca denetlenen her bir bölüm veya modüle ayrılmıştır. Bir finansal denetimde bu, borçlu, bankacılık, alacak hesapları ve envanter hesaplarını içerebilir. Bir emniyet denetiminde bu, yangına hazırlık, acil çıkışlar, tahliye prosedürleri ve ilk yardımı içerebilir. Kanıtları toplamak için kullanılan yöntemler kontrol listesinde yer almaz, ancak her bir bölümde yer almalıdır.

Denetim testleri, kanıt toplama alanından aynı bölümlerin bir listesini içerir, ancak yapılacak farklı testlerin bir listesini içerir. Testler,anında kredi veren bankalar  denetim kapsamı, risk değerlendirmesi ve endüstri standartlarına göre seçilir. Denetim kontrol listesinin kendisi denetim dosyasına dahil edilir ve genellikle tamlık için kıdemli bir ortak tarafından gözden geçirilir.

Kanıt ve denetim testlerinden elde edilen sonuçlar bölüm tarafından düzenlenir ve belgelerin üst denetçiye sunulmasından sonra denetim kontrol listesi güncellenir. Sunulan belgeleri gözden geçirir ve kontrol listesindeki herhangi bir sorun veya endişeyi not eder. Bu maddeler denetimin bitiminden önce ele alınmalıdır.

Herhangi bir denetimin sonucu, denetim görüşünün yayınlanmasıdır. Bu raporda, kullanılan yöntemler ve sonuçlar ile birlikte kullanılan yöntemler açıklanmıştır. Hedef kitlenin türüne bağlı olarak, denetim denetçisinin tamamı incelenmek üzere müşteriye sunulabilir. Denetim kontrol listesi ilk bölümde, bir içerik tablosu gibi sağlanmıştır ve ciltte yer alan tüm öğeleri ve bunların yerini listeler.

Yorumlar

Yorum Gönder

Bu blogdaki popüler yayınlar

Doluluk Oranı Nedir?

Envanter yönetimi, bir şirketin mallarını satışa sunan çeşitli görevleri ve etkinlikleri içerir. Doluluk oranı, bir şirketin mevcut envanteri eldeki envanterle karşılama yeteneğini temsil eder. Muhasebeciler ve yöneticiler, kefilsiz kredi veren bankalar her zaman el altında bulundurulması gereken envanterin belirlenmesinden genellikle sorumludur. Doluluk oranı mevcut envanteri aştığında bir stok çıkışı oluşur. Bu, bir işletmenin tüketici talebini karşılamak için yeterli ürüne sahip olmadığı durumlarda ortaya çıkar. Envanter doldurma oranını hesaplamak için birçok farklı formül bulunmaktadır. Yakın ilişkili bir envanter formülü, stokları azaltmak veya ortadan kaldırmak için elde tutulan stoğu temsil eden güvenlik stoğu hesaplamasıdır. Şirketler bu teknik matematik formüllerini, bu oranın güvenlik stoğu hesaplamasıyla nasıl karşılaştırıldığını belirlemek için kullanırlar. Güvenlik stoğu ve doluluk oranı formüllerini tamamlamak için gerekli olan bilgi parçaları, tedarik süresi, lo...
Devamı

Dayanıklı mallar nelerdir?

Dayanıklı mallar veya sert ürünler, hızla tüketilmek yerine, uzun süreli kullanımda tutulması gereken ürünlerdir. Dayanıklı bir malın klasik bir örneği fırın gibi bir cihazdır. Tersi, dayanılmaz mallardır; o fırında pişirilebilecek bir kızartma, bu türden iyi bir örnektir. Çoğu hükümet dayanıklı malların satışını ekonomik bir gösterge olarak izlemektedir, çünkü güçlü satışlar ekonomik sağlığı göstermektedir. Genel bir kural olarak, dayanıklı mallar, kefilsiz kredi veren bankalar değiştirme ihtiyacı olmadan en az üç yıl dayanabilir. İdeal olarak, hizmetlerinin ilk yıllarında minimum düzeyde kırılma riskine ayak uydurmak için tasarlanmış olsalar da, onarım veya servis gerektirebilirler. Bu mallar üç yıldan fazla sürdürebilirler, tabi ki üç yıllık düzenli kullanım asgari performans standardıdır. Araba gibi bir öğe uygun bakım ile 20 yıl veya daha uzun süre çalışabilir. Bunlar uzun vadeli alımlardır ve bazıları çok maliyetli olabilir. Çoğu durumda, bu tür alımlar arasında uzun...
Devamı

Davranışsal Gözlem Ölçeği Nedir?

Davranışsal gözlem, iş performansı yalnızca üretkenlik bazında değerlendirilemeyen çalışanların davranış ve değerlerini ölçmek için kullanılan bir yöntemdir. Bu tür ölçümler genellikle, herkesi karşılaştırılabilir bir şekilde değerlendirmek için kullanılan davranışsal bir gözlem ölçeğine dayanır. Bu tür ölçekler genellikle, kefilsiz kredi veren bankalar   bir çalışanın belirli bir davranış veya eylem tipine girip girmediğini ve eğer öyleyse, ne sıklıkta yapıp yapmadığını kaydetmek için kullanılır. Her çalışanın sonucu, diğer çalışanların sonuçlarıyla ya da beklenen davranış için bazı nesnel taban çizgileriyle karşılaştırılabilir. Bu türden bir değerlendirme, bir çalışanın beklentileri karşılamasını sağlamak veya disiplin cezasının gerekli olup olmadığını belirlemek için kullanılabilir. Verimlilik temelinde değerlendirilebilecek işçiler, davranışsal bir gözlem ölçeğinde nadiren değerlendirilmektedir. Bunun nedeni, işçinin meslektaşlarıyla karşılaştırıldığında ne kadar üretti...
Devamı