Denetim Politikası nedir?

Bir denetim politikası, bir şirketin iç denetimleri yaparken veya bir kamu muhasebe firması tarafından bir dış denetim gerçekleştirirken kullandığı standartları ve kılavuzları açıklar. Bu politika, şirketteki her bir muhasebecinin denetim sürecinde rolünü bilmesini ve anlamasını sağlamaya yardımcı olur. Bir hükümet politikasının kurallarını karşılamak için bir denetim politikası da başlatılabilir. Örneğin ABD'deki halka açık şirketler, kefilsiz kredi veren bankalarABD’nin Sarbanes-Oxley Yasası’nın denetim gereksinimlerini karşılamak zorundadır. Bu, ABD hükümetinin yatırımcıları korumak ve mali dolandırıcılık veya skandalı önlemeye yardımcı olmak için koyduğu bir yasadır. ABD'li şirketlerin ayrıca Kamu Şirketleri Muhasebesi Gözetim Kurulu (PCAOB) tarafından kamu denetimleri için onaylanmış bir kamu muhasebe firması kullanmaları gerekmektedir. Diğer ülkelerde, Denetim Uygulamaları Kurulu (APB) ve Birleşik Krallık'taki Finansal Raporlama Konseyi (FRC) gibi benzer gruplar bulunmaktadır.

Bir uygunluk denetim politikası geliştiren şirketler, bir ticaret birliği veya hükümet kuruluşu tarafından belirlenen özel şartlara göre bunu yapabilirler. Uygunluk denetimleri, şirketlerin iş operasyonları için sertifikasyon ya da lisans almalarını sağlamak için belirli standartları takip etmelerini sağlar. Örneğin, Birleşik Devletler'deki veya benzer kuruluşlardaki İş Sağlığı ve Güvenliği Derneği (OSHA), üyelerin kalitelioperasyonel süreçlerini sürdürmelerini sağlamak için uyum denetimlerini kullanır. Şirketler ayrıca genel sorumluluk sigortası poliçelerini veya tahvil teminatlarını korurken bir denetim politikası kullanmalıdır.

İçsel işlevlere ilişkin bir denetim politikası, genellikle, iç denetçiler tarafından hangi muhasebe fonksiyonlarının gözden geçirildiğini ve çalışanların denetimi gerçekleştireceğini özetlemektedir. İç denetim genellikle iş yönetimi amaçları için kullanılan gayri resmi bir süreçtir. Şirket ve muhasebe yöneticileri, bir çalışanın sahtecilik, zimmete para geçirme veya şirketin finansal muhasebe sürecini kötüye kullanma kabiliyetini sınırlandıran belirli kontrollerin yapıldığından emin olmak için iç denetimleri kullanabilir.

Dış denetim politikaları bir iç denetim politikasından farklı olabilir. Dış denetimler genellikle dış yatırımcıların veya paydaşların şirketin genel mali sağlığı konusunda güvence altına almak için resmi muhasebe süreçleridir. Dış denetim politikaları genellikle denetimi gerçekleştiren kamu muhasebesi şirketi hakkında bilgi içerir; süreçler denetlenir, denetçiler tarafından gözden geçirilecek iç denetimler ve dış denetimlerin sıklığı. Denetim politikası ayrıca, daha önce başarısız olan dış denetimlerin gözden geçirilmesi için kullanılan resmi bir denetim türü olan iyileştirici bir denetim için kılavuzlar da sağlayabilir.

Denetim politikaları ayrıca, muhasebe yanlış beyanlarının veya şirket muhasebe bilgilerinde bulunan hataların önemliliği ile ilgili olarak denetçiler için tanımlar veya talimatlar da içerebilir. Bu tanımlar ve talimatlar genellikle çeşitli kamu muhasebe firmaları tarafından belirlenen muhasebe endüstrisi standartlarını takip eder. Dış hükümet gereklilikleri olmadıkça, anında kredi veren bankalarşirketler tipik olarak iç önceliklilik standartlarını ve bu tür hataları düzeltmek için özel talimatlar belirlemek üzere bir denetim politikası geliştirebilirler.